Land- und Forstwirtschaft | Aktuelle Steuerinformationen

• Ab 01.01.2025 müssen inländische Unternehmer E-Rechnungen empfangen können
  
• Die Erstellung der E-Rechnungen ist in zwei Formaten möglich
• Eine E-Rechnung muss enthalten...
  
• Unsere Empfehlung

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• Gewinnerzielungsabsicht: Zeitlicher und inhaltlicher Beurteilungsrahmen
• Tierzucht und Tierhaltung: Mitunternehmerstellung der Gesellschafter
• Genossenschaft: Körperschaftsteuer infolge Herabsetzung der Geschäftsanteilswerte
• Ermäßigte Besteuerung: Nachzahlung von Umsatzsteuer für mehrere Jahre
• Verfassungsgemäß: Tarifermäßigung für Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft
• Umsatzsteuer: Keine Durchschnittssatzbesteuerung für Brennereien
• Betriebsübertragung: Umfang der wesentlichen Betriebsgrundlagen
• Bewertung: Grundstücke mit Windkraft- oder Freiflächenphotovoltaikanlagen
• Lohnunternehmen: Kfz-Steuerbefreiung allein bei Fahrzeugverwendung für Landwirtschaft

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• Betriebsveranstaltung: Lohnsteuerpauschalierung bei begrenztem Teilnehmerkreis
• Leasingsonderzahlung: Berücksichtigung bei Einnah-men-Überschussrechnung
• Steuerermäßigungen: Einhaltung der formalen Anfor-
  derungen zwingend
• Steuerfalle: Aufzeichnungspflicht bei häuslichem
  Arbeitszimmer
• Vorweggenommene Erbfolge: Teilentgeltliche Übertragung kein privates Veräußerungsgeschäft
• Steuerfrei: Honorar für ehrenamtliche Tätigkeit als Aufsichtsrat in kommunaler GmbH
• Umsatzsteuer: Vorsteuerabzug bei Lieferung von Mieterstrom
• Ertragsteuern: Behandlung von Influencern
• Umsatzsteuer: Einführung elektronischer Rechnungen ab dem 1.1.2025

• Nachtrag: BMF zu Pensionszahlungen bei Weiterbeschäftigung von GmbH-Geschäftsführern

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• Rechtssprechungsänderung: Keine Durchschnittssatzbesteuerung für gebrauchte Geräte
• Verfrüht: Vorsteuerabzug vor Übergang von Durchschnittssatz- zu Regelbesteuerung
• Unzulässig: Durchschnittssatzbesteuerung bei Verkauf bzw. Aufzucht von Reitpferden
• Keine Verteilung: Nutzungsentschädigung für nicht eindeutig bestimmbaren Zeitraum
• Umstritten: Bewertungsrechtlicher Begriff der Land- und Forstwirtschaft
• Nutzungswertbesteuerung: Bestätigung einer steuerfreien Entnahme durch das Finanzamt
• Abgrenzung: Herstellungskosten oder Erhaltungsaufwand bei Umbau eines Bauernhauses
• Präzisierung: Steuerbefreiung bei Betrieb von PV-Anlagen auf Hofstellen
• (Nicht) Steuerfrei: Anhänger bei Biogasanlagebetrieb bzw. Zugmaschine von Lohnunternehmer

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• Einkommensteuer: Keine Nachlassverbindlichkeiten infolge rückwirkender Betriebsaufgabe
• Regelfall: Vermietungseinkünfte bei Unterverpachtung landwirtschaftlicher Grundstücke
• Abgrenzung: Landwirtschaftliche Hilfsgeschäfte oder gewerblicher Grundstückshandel
• Zuordnung: Gewillkürtes Betriebs- oder Privatvermögen infolge Grundstückskauf
• Geklärt: Zuständigkeit für Entscheidung über Steuersatzermäßigung nach § 34b EStG
• Finanzverwaltung: Umsatzsteuersatz bei Vermietung von Wohncontainern
• Finanzverwaltung: Vieheinheiten-Obergrenze im Organkreis und Durchschnittssatzbesteuerung
• Finanzverwaltung: Durchschnittssatzbesteuerung nur für inländische Land- und Forstwirte
• Zulässig: Besteuerung nach vereinnahmten Entgelten auch bei Durchschnittssatzbesteuerung
• Steuerfrei: LKW für Langmaterial mit Ladegerät und Nachläufer für Langmaterial

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• Ermäßigt: Steuersatz für Vermietung von Wohncontai-

  nern an Erntehelfer

• Gescheitert: Abschreibung eines Kiesvorkommens mangels fremdüblicher Veräußerung

• Zufluss: Einnahmen aus langjährige Überlassung von Ausgleichsflächen

• Zulässig: Ansatz eines Übergangsgewinns bei Wechsel zu Durchschnittssatzbesteuerung

• Restriktiv: Nachweis eines niedrigeren gemeinen Werts für Erbschaftssteuerzwecke

• Bestätigt: Einbehaltene Marktgebühr einer Erzeugergenossenschaft kein Entgelt

• Einzelfallabhängig: Steuerbefreiung für land- und forstwirtschaftliche Kraftfahrzeuge

• Geändert: Umsatzsteuerliche Behandlung der Zahlungen der Initiative Tierwohl

• Aktualisiert: Nichtbeanstandungsgrenzen für unbare Altenteilsleistungen
  

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• Altenteilerverträge: Anerkennung, Änderbarkeit und tatsächliche Durchführung
  
• Pferdehaltung: Landwirtschaft, Gewerbebetrieb oder gewerbliche Tierzucht bzw. -haltung?
  
• Durchschnittssatzbesteuerung: Anwendung auch auf Ausgleichszahlungen?
• Durchschnittssatzbesteuerung: Keine Teilbetriebsbetrachtung für Vieheinheiten-Obergrenze
• Entnahme: BFH bestätigt Buchwertansatz bei Gewinn aus privatem Veräußerungsgeschäft
• Entnahme: Anschaffungsähnlicher Vorgang und anschaffungsnahe Herstellungskosten?
  
• Finanzverwaltung: Grundsätze zur parzellenweisen Verpachtung in Altfällen weiter anwendbar
• Finanzverwaltung: Gesonderte und einheitliche Feststellung von Versorgungsleistungen
• Finanzverwaltung: Ertragsteuerliche Behandlung von Biogasanlagen
  

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• Entnahme: Bestellung von Erbbaurechten an landwirtschaftlichen Grundstücken
• Betriebsaufgabe: Auch bei Veräußerung der Hofstelle nicht zwingend
• Abgegolten: Vergütung für Leitungsrecht bei Gewinnermittlung nach § 13a EStG
• Umsatzsteuer: Durchschnittssatzbesteuerung auch für Landwirte aus EU-Ausland
• Strittig: Zuständigkeit für Entscheidung über Steuersatzermäßigung nach § 34b EStG
• Zwingend: Unverzügliche Meldung bzw. Korrektur des Schadensfalls gegenüber Finanzamt
• Entnahme: Wertansatz für Brennholz ohne Berücksichtigung der Maschinennutzung
• BMF: Entgelt für Überlassung landwirtschaftlicher Flächen für Ausgleichsmaßnahmen
• BMF: Änderungen bei der Anwendung der Durchschnittsatzbesteuerung nach §24 UStG

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• Gütergemeinschaft: Besonderheiten bei Beteiligungen an Tierhaltungsgemeinschaft
  
• Personengesellschaft: Geltendmachung von Sonderbetriebsausgaben
  
• Umsatzsteuer: Vorabgewinn für die Überlassung von Vieheinheiten
• Erbschaftssteuer: Nachweis niedrigerer Grundstückswerte durch zeitnahen Verkauf
• Vermietungseinkünfte: Unterverpachtung landwirtschaftlicher Grundstücke
• Privates Veräußerungsgeschäft: Gewinnermittlung nach Überführung aus Betriebsvermögen
• Umsatzsteuer: Keine Option bei Verpachtung an Pauschallandwirte
• Kraftfahrzeuge: Neue Rechtssprechung zur Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 7 KraftStG
• Gesetzgebung: Wesentliche steuerliche Änderungen für Land- und Forstwirte

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• Bewertung: Entnahme von Wärmeenergie bei Betrieb von Blockheizkraftwerk mit Biogasanlage
• Ergänzung: Finanzverwaltung zur verbilligten oder unentgeltlichen Abgabe von Wärme
• Steuerpflicht: Entnahme einer Wohnung aus land- und forstwirtschaftlichem Betriebsvermögen.
• Sonderausgabenabzug: Versagung bei teilweiser Nichtumsetzung eines Altenteilervertrags
• Veräußerung: Aus der Umwandlung einer LPG resultierende Genossenschaftsanteile
• Umsatzsteuer: Zuschüsse über Betriebsfonds zur Anschaffung von Investitionsgütern
• Rumpfwirtschaft: Zeitanteiliger Ansatz des nach Durchschnittssätzen ermittelten Gewinns
• Zu- und Abschläge: Wechsel von Gewinnermittlung nach §4 Abs. 3 EStG zu § 13a EStG
• Umsatzsteuer: Geschäftsveräußerung im Ganzen bei Durchschnittssatzbesteuerung
• Anwendungsregelung: Tarifglättung für Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft
• Neuregelung: Kalenderjahr als Wirtschaftsjahr für land- und forstwirtschaftliche Betriebe

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• Begrenzt: Betriebsvermögen eines landwirtschaftlichen Verpachtungsbetriebes
• Steuerneutral: Freiwilliger Landtausch von Grundstücken
• Strittig: Erhaltungsaufwand oder Herstellungskosten bei Erneuerung der Hofbefestigung
• Erleichtert: Aufzeichnungspflichten bei gemeinschaftlicher Tierhaltung
• Steuerbare Leistung: Rücknahme der Klage gegen Schließung eines Bahnübergangs
• Regelungsbedürftig: Maislieferung an Biogasanlage und Rücknahme von Gärresten
• Kein Entgelt: Einbehalt einer Marktgebühr durch Vermarktungsgenossenschaft
• Erfreulich: Keine Grunderwerbsteuer für Weihnachtsbaumkulturen
• Genehmigt: Tarifglättung für Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft

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• Naturschutzrechtliche Ausgleichsmaßnahmen: Verteilung eines Erstattungsentgelts bei EÜR
• Betriebsausgaben: Wiederaufforstungskosten nach vorheriger Pauschalierung
• Einheitliche Leistung: Pflanzenlieferung für Gartenanlagen
• Privates Veräußerungsgeschäft: Verkauf einer steuerfrei entnommenen Altenteilerwohnung
• Vorweggenommene Erbfolge: Abfindung von Vorbehaltsnießbrauch nach Betriebsübergabe
• Vorweggenommen Erbfolge: Betriebsverkleinerung oder -Zerschlagung
• Zwangsbetriebsaufgabe: Kein Verpächterwahlrecht bei Veräußerung der Hofstelle
• Gewinnermittlung: Ertragsteuerliche Behandlung der Ansprüche auf Dürrehilfe
• Pachtbetrieb: Ansatz von Einkünften aus Jagd

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• Jahressteuergesetz 2018
• Kurzfristige Beschäftigung und Entsendebescheinigung
• Tarifglättung
• Wegfall der Besteuerung nach Durchschnittssätzen
• Umsatzsteuer - 51.500 € Grenze bei Dienstleistungen an andere Landwirte
• Neuer Datenzugriff für die Finanzverwaltung auf die HIT-Datenbank u. a.

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• Leitungsbauprojekte - steuerliche Behandlung der Entschädigung
• EC-Kartenzahlungen - Buchungen im Rahmen der Kassenführung nicht zulässig
• Ordnungsmäßigkeit der Kassenbuchführung - Merkblatt
• Investitionsabzugsbetrag innerhalb einer Personengesellschaft
• Umsatzsteuerpauschalierung von EU beanstandet
• Anhebung der Betriebsgrößenklassen für die Festlegung des Turnus von Außenprüfungen
• Grundsteuer verfassungswidrig - gilt nicht für die Land- und Forstwirtschaft
• Kraftfahrzeugsteuer - Selbstfahrende Arbeitsmaschinen
• Holzhackschnitzel - ermäßigter Umsatzsteuersatz anwendbar
• Naturkatastrophen - steuerliche Hilfsmaßnahmen

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• Lieferscheine, Kleinbetragsrechnungen, Lohnsteuerpauschalierung - Zweites Bürokratienentlastungsgesetz
• Geringwertige Wirtschaftsgüter - Anhebung der Grenze von 410 € auf 800 €
• Mindestlohn in der Landwirtschaft
• Tarifglättung in der Landwirtschaft - weiterhin noch nicht in Kraft
• Investitionsabzugsbetrag - Neuerungen
• Liebhabereibetrieb - Steuerliche Behandlung bei Veräußerung mit Verlust
• Beteiligung an einem gewerblichen Betrieb - Probleme mit der Abfärberegelung
• Tierhandel über Zwischenhändler - Umsatzsteuer
• Realteilung - neuer  Erlass
• Milchverringerungsbeihilfenverordnung

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• Tarifglättung bei Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft
• Kassenführung Teil 2 - Zertifizierung, Meldungen, Kassennachschau
• Betriebsaufgabe - Erklärung durch die Erben rückwirkend möglich
• Abgabefristen und der Verspätungszuschlag - Verschärfung der Rechtslage

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• Kassenführung – elektronische Registrierkasse. Ende Übergangsfrist 31.12.2016
• Kassenführung – offene Ladenkasse
• Investitionsabzugsbetrag – Betriebsübertragungen
• entscheiUmsatzsteuer – Verpachtung von Flächen an Windkraftanlagen
• Umsatzsteuer – Vorkosten im Zusammenhang mit der Lieferung von Schlachtvieh
• Zahlungsansprüche – Abschreibung

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• Erbschaftsteuer – Probleme mit der Erbauseinandersetzung
• Pferdesteuer – Einführung durch die Gemeinde ist zulässig
• Wiederbepflanzungsrechte im Weinbau - Keine Abschreibung

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• Gewinnermittlung nach Durchschnittsätzen: § 13a EStG - umfassende Änderungen durch den Gesetzgeber
• Grenzen und Gewinne der Sondernutzungen
• Lieferung von (Alt-) Metallen - Umsatzsteuergrenze von 5000 Euro
• Landwirtschaftlicher Freibetrag nach § 13 EStG von 670 auf 900 Euro erhöht
• Erbschaftssteuer- Urteil des BVerfG vom 17.12.2014
• Rechnungserstellung bei pauschalierenden Landwirten - Problem Gesamtpreis
• Landwirtschaftlichen Personengesellschaften - neue Rechtssprechung zur Bagatellgrenze

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• Einmalzahlungen in der Landwirtschaft - Verteilung auf mehrere Jahre
• Umsatzsteuer - wichtige Frist bei Zuordnungsentscheidungen beachten!
• Teilbetrieb Brennerei - Steuervergünstigung bei Aufgabe/Veräußerung
• (Mindest-) Bemessungsgrundlage bei der Umsatzsteuer - Gesetzänderung und Verwaltungsanweisung
• Gebäudeabschreibung - amtliche AfA-Tabelle
• Umsatzsteuer - Transportbehältnisse

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• KFZ Steuer für landwirtschaftliche Zugmaschinen im Winterdienst
• KFZ Steuer für landwirtschaftliche Zugmaschinen im Einsatz für Biogasanlagen
• Umsatzsteuer - Verkauf einer Maschine aus einer Bruchteilgemeinschaft
• Verlängerung der Frist für die Übertragung von stillen Reserven bei der Ersatzbeschaffung von Wirtschaftsgütern.
• Veräußerung von Bodenschätzen - Steuerfreiheit des Erlöses?
• Bewertung nicht genutzter Wirtschaftsgebäude (ehemaliger) land- und forstwirtschaftlicher Betriebe.
• Grunderwerbsteuer Bagatellgrenze von 2.500 Euro

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