Land- und Forstwirtschaft | Aktuelle Steuerinformationen



Infobrief | Land- und Forstwirtschaft | Juni 2021

Gütergemeinschaft/Tierhaltung, Sonderbetriebsausgaben, Vorabgewinn Vieheinheiten, Vermietungseinkünfte, private Veräußerungen, Verpachtung an Pauschallandwirte, Kraftfahrzeuge Steuerbefreiung, Steuerliche Änderungen

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  • Gütergemeinschaft: Besonderheiten bei Beteiligungen an Tierhaltungsgemeinschaft
  • Personengesellschaft: Geltendmachung von Sonderbetriebsausgaben
  • Umsatzsteuer: Vorabgewinn für die Überlassung von Vieheinheiten
  • Erbschaftssteuer: Nachweis niedrigerer Grundstückswerte durch zeitnahen Verkauf
  • Vermietungseinkünfte: Unterverpachtung landwirtschaftlicher Grundstücke
  • Privates Veräußerungsgeschäft: Gewinnermittlung nach Überführung aus Betriebsvermögen
  • Umsatzsteuer: Keine Option bei Verpachtung an Pauschallandwirte
  • Kraftfahrzeuge: Neue Rechtssprechung zur Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 7 KraftStG
  • Gesetzgebung: Wesentliche steuerliche Änderungen für Land- und Forstwirte

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Infobrief | Land- und Forstwirtschaft | Dezember 2020

Blockheizkraftwerk Biogas, Abgabe von Wärme, Wohnung Betriebsvermögen, Altenteilervertrag, Veräußerung Genossenschaftsanteile, Zuschüsse Investitionsgüter, zeitanteiliger Ansatz Gewinn, Wechsel von Gewinnermittlung, Geschäftsveräußerung, Tarifglättung für Einkünfte, Kalenderjahr als Wirtschaftsjahr, 

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  • Bewertung: Entnahme von Wärmeenergie bei Betrieb von Blockheizkraftwerk mit Biogasanlage
  • Ergänzung: Finanzverwaltung zur verbilligten oder unentgeltlichen Abgabe von Wärme
  • Steuerpflicht: Entnahme einer Wohnung aus land- und forstwirtschaftlichem Betriebsvermögen.
  • Sonderausgabenabzug: Versagung bei teilweiser Nichtumsetzung eines Altenteilervertrags
  • Veräußerung: Aus der Umwandlung einer LPG resultierende Genossenschaftsanteile
  • Umsatzsteuer: Zuschüsse über Betriebsfonds zur Anschaffung von Investitionsgütern
  • Rumpfwirtschaft: Zeitanteiliger Ansatz des nach Durchschnittssätzen ermittelten Gewinns
  • Zu- und Abschläge: Wechsel von Gewinnermittlung nach §4 Abs. 3 EStG zu § 13a EStG
  • Umsatzsteuer: Geschäftsveräußerung im Ganzen bei Durchschnittssatzbesteuerung
  • Anwendungsregelung: Tarifglättung für Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft
  • Neuregelung: Kalenderjahr als Wirtschaftsjahr für land- und forstwirtschaftliche Betriebe

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Infobrief | Land- und Forstwirtschaft | Juni 2020

Betriebsvermögen, Landtausch, Erneuerung Hofbefestigung, gemeinschaftliche Tierhaltung, Bahnübergang, Lieferung an Biogasanlage, Marktgebühr, Weihnachtsbaumkulturen, Tarifglättung Einkünfte

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  • Begrenzt: Betriebsvermögen eines landwirtschaftlichen Verpachtungsbetriebes
  • Steuerneutral: Freiwilliger Landtausch von Grundstücken
  • Strittig: Erhaltungsaufwand oder Herstellungskosten bei Erneuerung der Hofbefestigung
  • Erleichtert: Aufzeichnungspflichten bei gemeinschaftlicher Tierhaltung
  • Steuerbare Leistung: Rücknahme der Klage gegen Schließung eines Bahnübergangs
  • Regelungsbedürftig: Maislieferung an Biogasanlage und Rücknahme von Gärresten
  • Kein Entgelt: Einbehalt einer Marktgebühr durch Vermarktungsgenossenschaft
  • Erfreulich: Keine Grunderwerbsteuer für Weihnachtsbaumkulturen
  • Genehmigt: Tarifglättung für Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft

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Infobrief | Land- und Forstwirtschaft | Dezember 2019

Naturschutz, Wiederaufforstung, Pflanzenlieferung, Altenteilerwohnung, Vorweggenommene Erbfolge, Zwangsbetriebsaufgabe, Dürrehilfe, Einkünfte aus Jagd,

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  • Naturschutzrechtliche Ausgleichsmaßnahmen: Verteilung eines Erstattungsentgelts bei EÜR
  • Betriebsausgaben: Wiederaufforstungskosten nach vorheriger Pauschalierung
  • Einheitliche Leistung: Pflanzenlieferung für Gartenanlagen
  • Privates Veräußerungsgeschäft: Verkauf einer steuerfrei entnommenen Altenteilerwohnung
  • Vorweggenommene Erbfolge: Abfindung von Vorbehaltsnießbrauch nach Betriebsübergabe
  • Vorweggenommen Erbfolge: Betriebsverkleinerung oder -Zerschlagung
  • Zwangsbetriebsaufgabe: Kein Verpächterwahlrecht bei Veräußerung der Hofstelle
  • Gewinnermittlung: Ertragsteuerliche Behandlung der Ansprüche auf Dürrehilfe
  • Pachtbetrieb: Ansatz von Einkünften aus Jagd

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Infobrief | Land- und Forstwirtschaft | Juni 2019

Jahressteuergesetz, kurzfristige Beschäftigung, Tarifglättung, Durchschnittssätze, Dienstleistungen an andere Landwirte, HIT-Datenbank

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  • Jahressteuergesetz 2018
  • Kurzfristige Beschäftigung und Entsendebescheinigung
  • Tarifglättung
  • Wegfall der Besteuerung nach Durchschnittssätzen
  • Umsatzsteuer - 51.500 € Grenze bei Dienstleistungen an andere Landwirte
  • Neuer Datenzugriff für die Finanzverwaltung auf die HIT-Datenbank u. a.

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Infobrief | Land- u. Forstwirtschaft | Juni 2018

Leitungsbauprojekte, EC-Kartenzahlungen, Kassenbuchführung, Investitionsabzugsbetrag Personengesellschaft, Umsatzsteuerpauschalierung EU, Betriebsgrößenklassen Außenprüfung, Grundsteuer verfassungswidrig, Kraftfahrzeugsteuer, Holzhackschnitzel, Naturkatastrophen

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  • Leitungsbauprojekte - steuerliche Behandlung der Entschädigung
  • EC-Kartenzahlungen - Buchungen im Rahmen der Kassenführung nicht zulässig
  • Ordnungsmäßigkeit der Kassenbuchführung - Merkblatt
  • Investitionsabzugsbetrag innerhalb einer Personengesellschaft
  • Umsatzsteuerpauschalierung von EU beanstandet
  • Anhebung der Betriebsgrößenklassen für die Festlegung des Turnus von Außenprüfungen
  • Grundsteuer verfassungswidrig - gilt nicht für die Land- und Forstwirtschaft
  • Kraftfahrzeugsteuer - Selbstfahrende Arbeitsmaschinen
  • Holzhackschnitzel - ermäßigter Umsatzsteuersatz anwendbar
  • Naturkatastrophen - steuerliche Hilfsmaßnahmen

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Infobrief | Landwirtschaft | Dezember 2017

Lieferscheine, Kleinbetragsrechnungen, Lohnsteuerpauschalierung, GWG, Mindestlohn, Tarifglättung, Investitionsabzugsbetrag, Liebhabereibetrieb, Beteiligung, Tierhandel, Realteilung, Milchverringerungsbeihilfenverordnung

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  • Lieferscheine, Kleinbetragsrechnungen, Lohnsteuerpauschalierung - Zweites Bürokratienentlastungsgesetz
  • Geringwertige Wirtschaftsgüter - Anhebung der Grenze von 410 € auf 800 €
  • Mindestlohn in der Landwirtschaft
  • Tarifglättung in der Landwirtschaft - weiterhin noch nicht in Kraft
  • Investitionsabzugsbetrag - Neuerungen
  • Liebhabereibetrieb - Steuerliche Behandlung bei Veräußerung mit Verlust
  • Beteiligung an einem gewerblichen Betrieb - Probleme mit der Abfärberegelung
  • Tierhandel über Zwischenhändler - Umsatzsteuer
  • Realteilung - neuer  Erlass
  • Milchverringerungsbeihilfenverordnung

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Infobrief | Landwirtschaft | Juni 2017

Tarifglättung, Kassenführung, Betriebsaufgabe, Abgabefristen,

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  • Tarifglättung bei Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft
  • Kassenführung Teil 2 - Zertifizierung, Meldungen, Kassennachschau
  • Betriebsaufgabe - Erklärung durch die Erben rückwirkend möglich
  • Abgabefristen und der Verspätungszuschlag - Verschärfung der Rechtslage

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Infobrief | Landwirtschaft | Dezember 2016

Kassenführung, Investitionsabzugsbetrag Betriebsübertragung, Umsatzsteuer,  
Zahlungsansprüche

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  • Kassenführung – elektronische Registrierkasse. Ende Übergangsfrist 31.12.2016
  • Kassenführung – offene Ladenkasse
  • Investitionsabzugsbetrag – Betriebsübertragungen
  • entscheiUmsatzsteuer – Verpachtung von Flächen an Windkraftanlagen
  • Umsatzsteuer – Vorkosten im Zusammenhang mit der Lieferung von Schlachtvieh
  • Zahlungsansprüche – Abschreibung

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Infobrief | Landwirtschaft | Juni 2016

Erschaftsteuer, Pferdesteuer, Wiederbepflanzungsrechte im Weinbau

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  • Erbschaftsteuer – Probleme mit der Erbauseinandersetzung
  • Pferdesteuer – Einführung durch die Gemeinde ist zulässig
  • Wiederbepflanzungsrechte im Weinbau - Keine Abschreibung

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Infobrief | Landwirtschaft | Mai 2015

Gewinnermittlung, Sondernutzung, (Alt-) Metalle, Landwirtschaftlicher Freibetrag, Erschaftsteuer, Rechnungserstellung, Bagatellgrenze

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  • Gewinnermittlung nach Durchschnittsätzen: § 13a EStG - umfassende Änderungen durch den Gesetzgeber
  • Grenzen und Gewinne der Sondernutzungen
  • Lieferung von (Alt-) Metallen - Umsatzsteuergrenze von 5000 Euro
  • Landwirtschaftlicher Freibetrag nach § 13 EStG von 670 auf 900 Euro erhöht
  • Erbschaftssteuer- Urteil des BVerfG vom 17.12.2014
  • Rechnungserstellung bei pauschalierenden Landwirten - Problem Gesamtpreis
  • Landwirtschaftlichen Personengesellschaften - neue Rechtssprechung zur Bagatellgrenze

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Infobrief | Land- und Forstwirtschaft | Dezember 2014

Einmalzahlungen, Umsatzsteuerfrist, Teilbetrieb Brennerei, (Mindest-) Bemessungsgrundlage, Gebäudeabschreibung

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  • Einmalzahlungen in der Landwirtschaft - Verteilung auf mehrere Jahre
  • Umsatzsteuer - wichtige Frist bei Zuordnungsentscheidungen beachten!
  • Teilbetrieb Brennerei - Steuervergünstigung bei Aufgabe/Veräußerung
  • (Mindest-) Bemessungsgrundlage bei der Umsatzsteuer - Gesetzänderung und Verwaltungsanweisung
  • Gebäudeabschreibung - amtliche AfA-Tabelle
  • Umsatzsteuer - Transportbehältnisse

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Infobrief | Land- und Forstwirtschaft

KFZ Steuer Winterdienst u. Biogasanlagen | Bruchteilgemeinschaft | stille Reserven | Bodenschätze | Grunderwerbsteuer ...

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  • KFZ Steuer für landwirtschaftliche Zugmaschinen im Winterdienst
  • KFZ Steuer für landwirtschaftliche Zugmaschinen im Einsatz für Biogasanlagen
  • Umsatzsteuer - Verkauf einer Maschine aus einer Bruchteilgemeinschaft
  • Verlängerung der Frist für die Übertragung von stillen Reserven bei der Ersatzbeschaffung von Wirtschaftsgütern.
  • Veräußerung von Bodenschätzen - Steuerfreiheit des Erlöses?
  • Bewertung nicht genutzter Wirtschaftsgebäude (ehemaliger) land- und forstwirtschaftlicher Betriebe.
  • Grunderwerbsteuer Bagatellgrenze von 2.500 Euro

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Dipl.-Ing. agr.
Heiner Hoffmann

Steuerberater

Dettinger Straße 12
D-73230 Kirchheim unter Teck

Tel.: +49 (0)7021/43858
Fax: +49 (0)7021/71459

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